电商日常经营 4 个涉税风险点要注意！

电商经营四类涉税风险：私户收款少报收入、采购无票入账、主播佣金未代扣个税、不办税务登记隐匿收入。

各位电商老板， 日常经营4个涉税风险点要注意：

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风险一：私户收款，少报收入

上个月我们网店的收入总额是80万，个人卡收了50万，打到卡里的那部分收入，大多数客户都不要发票，那我只报30万的收入可以吗？

不可以，这属于偷税行为！

合规提醒：

互联网平台向税务机关报送网店收入是按照网店的所有销售收入（含未开票收入）报送的，也就是说，即使您的网店一部分收入流入了老板的个人账户，也在平台报送范围之内。

如果网店故意隐瞒不报，税务机关通过数据比对对发现隐匿收入，需要补缴税款并加收滞纳金，涉及偷税的，还会有罚款。

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风险二：采购货物，无票入账

这批1万的货是从个人供应商收的，对方开不了发票，只有这张手写收据，能入账吗？

不行啊。企业发生支出，得有合规的税前扣除的凭证，才能在计算企业所得税的时候把这笔支出扣除，否则需要补缴税款。

合规提醒：

企业实际发生的成本，要想在计算企业所得税时扣除，必须取得合法有效的税前扣除凭证，比如合规发票。

如果您从个人供应商采购，可以请对方去税务机关代开发票，对于企业发生的小额零星采购业务，如果符合相关规定，可以凭收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，但收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

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风险三：主播佣金，未代扣个税

上个月咱们找了一个头部主播帮忙带货，效果还不错，合同约定需要支付人家20万佣金，她说直接打她卡里就行。

不行，主播不是咱们的员工，这笔钱属于劳务报酬，除了付给她钱，公司还需要帮她代扣代缴劳务报酬个人所得税，还得提醒她去税务局给我们代开发票。

合规提醒：

公司向签订劳务合同的个人主播支付佣金、坑位费等，属于劳务报酬所得，支付方（也就是您公司）是法定扣缴义务人，必须按 20% 至 40% 的预扣率代扣代缴个人所得税。同时，主播还需要给您提供合规的发票才能入账（小额零星业务除外）。

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风险四：不办登记，隐匿收入

用一张营业执照在不同平台开了多家网店，办理税务信息确认了，年销售额加起来也超过了免税额度却未合规申报，这样隐匿收入是违法的。

那我现在补办税务信息确认、补申报还来得及吗？

合规提醒：

所有电商经营者（包括个人网店）在取得营业执照后，应按规定及时到税务机关办理税务信息确认。

如果您实际控制多家店铺，无论开了多少家、分布在几个平台，都应当将全部店铺的收入合并计算，依法申报纳税。已经存在未登记、未申报情形的，应主动补办税务信息确认、补申报并补缴税款及滞纳金。

政策依据

➡️《税收征收管理法》

➡️《税收征收管理法实施细则》

➡️《税务登记管理办法》

➡️《互联网平台报送涉税信息规定》（国家税务总局公告2025年第15号）

➡️《企业所得税法》

➡️《企业所得税法实施条例》

➡️《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第 28 号）

➡️《个人所得税法》

➡️《个人所得税法实施条例》

➡️《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）

➡️《发票管理办法》

编辑：恰卓财税

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